“税”月不饶人

在加拿大生活,与每个人最密切相关的事莫过于税务了。每年的4月30日是向税务局申报个人收入税的最后日期,错过了这个日期,就可能会面临着被税务局罚款的遭遇。赶在最后一天通过邮局交寄税表的人都会要求邮局人员给盖一个日期章,以便证实没有拖延。圣诞大假期一过去,人们就会开始忙于整理一年的财务,自己填写税表或雇专业人士代替自己打理,该补交税款的就要写支票给税务局,该退税的就等着自己的银行账号冒出新的钱款,税务局会将退回的税款打到个人账户上。选择网上报税的会先拿到退税款,而通过传统邮寄方式报税的拿到退税款要晚很多时日。从年初到4月底这几个月,也是各类财务,会计,理财,金融机构生意繁忙季节,客源多铺子也兴旺,这些商家会为纳税人提供各类合理减税的专业帮助。等到5月份以后,该拿到退税款的也都陆续拿到了,拿到了钱就开始了新的一轮消费,商家也就有了机会来收纳这笔钱,生意就有了新的进项。而需要补税给税务局的人士,支票开出去后,手头就会紧了一些,消费能力也就被打了折扣。不管你生活在加拿大的哪个角落,不管你干什么工作,到了每年的”税”月,你一定会被裹入其中,而不能置身于局外。

每年要交多少税

自动向联邦税务局报税纳税是加拿大居民每年必须要做的一件事,自己本年度的来自世界各地的全部收入包括工资,利息,红利,甚至失业金等都要逐一如实地填写在税表上,对照税表的规定做出自我评估,并按照税表计算出应该缴纳给税务局的税额。税务局根据个人申报的数额作出官方评估,来确定最终税额。普遍而言,税务局会相信纳税人的申报,大多数纳税人的申报与税务局的评估会相同。对于受雇者,雇主在每次支出工资前已经将税款和退休金失业金等扣除转交给税务局,税务局在评估受雇者的报税表之后,如果多收了,就会退税给受雇者,少收了,受雇者就要补交税款给税务局。而对于经纪人或自己经营生意等自雇类型的纳税人,就要等到报税的时候与税务局一次性算一年的总帐。
加拿大的个人收入税是根据纳税人的收入按累进税率缴纳的。纳税人收入愈高,税率也愈高。比如,2010年度联邦税务局对年收入40970元或以下征税16%,这是基本税率,对多于40970元少于81941元这部分的税率为22%,多于81941元少于127021元的部分征税26%,多于127021元以上部分征29%的税,29%是联邦政府征收个人所得税的最高税率。此外,纳税人还必须缴纳另外的税款给省财政局。2010年,缴纳给省政府的税率是,年收入37106元或以下为5.05%,多于37106元少于74214元的部分为9.15%,多于74214元以上部分为11.16%。联邦和安省的税率近十年来逐年下调,表一列出了近十年安省税率变化的明细。省税的最低税率从2001年的6.16%下调到了2010年的5.05%,最低税率的收入上限从2001年的30814元提高到了2010年的37106元,提高了20%。也就是说,与10年前相比,按照最低税率的收入上限计算,少交了604元安省税款,而对于按最高税率纳税的人士来说,最高税率的收入下限同样提高了20%,然而少交税款为874元。由于联邦税率在近十年的改变,对最低税率的收入上限纳税人来说,少交了1022元联邦税款,而对于最高税率收入下限纳税人,少交了2660元税款,高收入的纳税人比低收入的纳税人少缴了1638元联邦税款。表二列出了近十年联邦税率变化的明细。当然,考虑到10年来的物价上升幅度,税收的下调也并非反常之举。
按照加拿大 Money Sense 杂志关于 “加拿大人财富”的研究数据(详见北美时报第306期记者于寒的文章”在加拿大,你是穷人还是富人”),2009年加拿大的个人平均年收入为37800元。按照这个收入计算2009年应交给联邦和省政府(以安省为例)的税款总共为7986.41元, 占收入的21.12%。这个税款是在没有分文免税和抵税的情况下计算的。实际上,联邦税和省税都设定了纳税的门褴,2010年安省税的纳税门褴为8353元,联邦税的纳税门褴为10382元,表三标明了近十年的纳税门褴数额。此外还有一些抵税的项目,如退休储蓄金、学费贷款利息、学杂费、医疗费、慈善捐款、赡养耆老费用、照看幼儿花费、儿童体育活动班费、投资损失、公车票、搬家费、自雇人士的成本开销如租车、车保养、汽油费、家庭办公室、办公设备、办公用品等等。究竟能申报多少抵税项目要根据纳税人的具体情况决定,有的纳税人通过抵税项目可获得较多的税款折减,也有的只能申报很少的抵税项目。考虑了免税和抵税优惠,实缴税款也就没有那么多了。同样根据Money Sense 杂志的研究数据,加拿大2009年的家庭平均年收入为91500元,如果这个家庭有一栋50万元的自有房子,有一个小孩,比照加拿大统计局的家庭平均税后收入和家庭年度平均花费结构的统计数据,估算出这样的家庭扣除税务优惠后每年要缴纳大约2万元联邦和省的税款,占总收入的22%。加拿大统计局的数据还表明,加拿大家庭在2009年的平均花费为71117元,也就是说,平均而言,加拿大的家庭缴了税再除去花销,一年下来手头还能剩下383元。
在加拿大生活,除了要缴纳个人收入税之外,还有另外的一些税也是与每个人的日常生活关联在一起的。
比如你出去看场电影,票价会附加13%的税,去餐馆吃饭,收款机吐出的账单也收了13%的税,无论你买件衣服,还是买一本书,或是买件家具,或是使用网络、手机等,除了付钱给商家之外,还要给政府付一份税。即使你足不出户,室内的煤气,电的消费政府也要课税,就是买块墓地,也逃不脱给政府缴纳消费税。另外你可能还会缴纳高速公路的使用税,购买易污染商品的环保税,宠物牌照税,房产的物业税等等。

 

表一:十年间安省税率的变化

年份 收入  /  税率 收入  /  税率 收入  /  税率
2001 $30814 / 6.16% 多于$30814少于$61629 /  9.22% 多于$61629 / 11.16%
2002 $31893 / 6.05% 多于$31893少于$63786 /  9.15% 多于$63786 / 11.16%
2003 $32435 / 6.05% 多于$32435少于$64871 /  9.15% 多于$64871 / 11.16%
2004 $33375 / 6.05% 多于$33375少于$66752 /  9.15% 多于$66752 / 11.16%
2005 $34010 / 6.05% 多于$34010少于$68020 /  9.15% 多于$68020 / 11.16%
2006 $34758 / 6.05% 多于$34758少于$69517 /  9.15% 多于$69517 / 11.16%
2007 $35488 / 6.05% 多于$35488少于$70976 /  9.15% 多于$70976 / 11.16%
2008 $36020 / 6.05% 多于$36020少于$72041 /  9.15% 多于$72041 / 11.16%
2009 $36848 / 6.05% 多于$36848少于$73698 /  9.15% 多于$73698 / 11.16%
2010 $37106 / 5.05% 多于$37106少于$74214 /  9.15% 多于$74214 / 11.16%

表二:十年间联邦税率的变化

年份 收入  /  税率 收入(税率 22%) 收入(税率 26%) 收入(税率 29%)
2001 $30754 / 16% 多于$30754少于$61509 多于$61509少于$100000 多于$100000
2002 $31677 / 16% 多于$31677少于$63354 多于$63354少于$100000 多于$100000
2003 $32183 / 16% 多于$32183少于$64368 多于$64368少于$104648 多于$104648
2004 $35000 / 16% 多于$35000少于$70000 多于$70000少于$113804 多于$113804
2005 $35595 / 15% 多于$35595少于$71190 多于$71190少于$115739 多于$115739
2006 $36378 / 15.25% 多于$36378少于$72756 多于$72756少于$118285 多于$118285
2007 $37178 / 15% 多于$37178少于$74357 多于$74357少于$120887 多于$120887
2008 $37885 / 15% 多于$37885少于$75769 多于$75769少于$123184 多于$123184
2009 $40726 / 15% 多于$40726少于$81452 多于$81452少于$126264 多于$126264
2010 $40970 / 15% 多于40970少于$81941 多于$81941少于$127021 多于$127021

表三:十年间纳税门襤数额

年份 安省税门襤 联邦税门襤
2001 $6937 $6923
2002 $7179 $7634
2003 $7301 $7245
2004 $7513 $7484
2005 $7656 $8079
2006 $7824 $8256
2007 $7988 $9600
2008 $8108 $9600
2009 $8295 $10320
2010 $8353 $10382

高税收供养高福利

加拿大对个人征税主要是收入税、消费税、财产税、和使用税,联邦、省、和地方三级政府各有独自的征税项目。个人收入税为加拿大的主体税种,约占到联邦政府全部税收的49%,是国家财政收入的最大一块来源。税收主要用于基础设施建设,对工业和社区发展的支持,就业培训和失业补助,创造新的就业职位,教育和医疗,社会福利保障等等。高税收给了加拿大的高福利年复一年的充足给养。使得加拿大拥有非常完善的社会福利和医疗保障体系,以及失业补助和再就业的教育培训体系。儿童牛奶金、养老金、HST补贴、低收入家庭补贴、取暖费补贴、租房补贴、失业救济、托儿补贴、教育补贴、购屋储蓄补贴等都是高福利的一部分。 巨富不富赤贫不苦成为了加拿大社会的一个表征。在全球的500名巨富排名中,加拿大登榜者只有3%。而街头的流浪汉整天悠哉闲哉妙哉乐哉,各个雅士风度,政府不仅有免费的毛毯、热咖啡、牛奶给送到面前,还有庇护屋恭候大驾光临。在政府每周发救济金的日子,喝着咖啡叼着香烟手上拎着啤酒罐兜里揣着针头排着长队等候领支票的人群也成为了加拿大的一道城市风景线,支票拿到手就尽情消费,花光了下周还能再接着领。
诚实报税按时报税在加拿大已经形成了一种社会习惯,除了完善的社会信用体制,税务抽查和税务执法也是形成这种习惯的外加约束。对于无意漏报或误报的被税务局发现后,税务局会发出要求提供更多证据的信函。税务局也会做常年性的随机抽查或定向抽查,每年都会有一些人被税务局抽查到。对逃税或延迟纳税的会被税务局追加利息和罚款,严重的还会被控罪收监。加拿大是全球极少数设置税务法庭的国家之一。税务法官由总督任命,实行终身制。税务法庭接受纳税人对税务局评估结果的诉讼。如纳税人对税务法院的判决不服,还可以向联邦上诉法院上诉。本周一,税务局发布了两项法庭宣判的案例,其一,多伦多一名男子Persaud从2001年至2006年没有填报税表,被罚款6000元,还被责令补报了6年税表;其二,在多伦多和皮克灵经营报税生意的Sarfo在2004至2007年间先后以147个客户的名义骗税,被法庭判处入狱14个月。税务局人士重申,虚假报税不仅要补交税款,罚款和利息,如果被法庭判罪,还可能会遭遇200%偷税额的处罚和被判入狱最多达5年。
到了”税”月,及早整理自家账目,按时给税务局交上税表,忽视不得。政府和社区有义工为低收入家庭提供免费的报税服务。税务局也提供网上服务,通过netfile将填好的电子税表在网上直接发送到税务局,不仅节省时间也会得到较快退税,同时也为政府节省了经营成本。

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